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2008年注册税务师考试税法一大纲第二章

来源：作者：发布时间：2008-02-18 阅读次数：

第二章　增值税　

　　一、增值税概述

　　（一）了解增值税的概念

　　（二）熟悉增值税的类型

　　（三）熟悉增值税的性质及其原理

　　（四）熟悉增值税的计税方法

　　（五）了解增值税的特点和优点

　　（六）了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人

　　（一）熟悉增值税纳税人的基本规定

　　（二）熟悉增值税纳税人的分类

　　（三）熟悉小规模纳税人的认定及管理

　　（四）掌握一般纳税人的认定及管理

　　（五）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理

　　三、增值税征税范围

　　（一）掌握增值税征税范围的一般规定

　　（二）掌握对视同销售货物行为的征税规定

　　（三）掌握对混合销售行为和兼营行为的征税规定

　　（四）熟悉其他按规定属于增值税征税范围的内容

　　（五）熟悉不征增值税的货物和收入

　　（六）了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题

　　四、税率

　　（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负

　　（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

　　（三）掌握增值税税率

　　（四）掌握适用l3％低税率货物的具体范围

　　（五）掌握增值税的征收率

　　五、增值税的减税、免税

　　（一）掌握销售自产农业产品的免税规定

　　（二）掌握粮食和食用植物油免税规定

　　（三）掌握农业生产资料免税规定

　　（四）了解军队军工系统免税规定

　　（五）了解公安司法部门的免税规定

　　（六）熟悉资源综合利用的优惠规定

　　（七）了解对电力部门的优惠规定

　　（八）了解对医疗卫生的政策规定

　　（九）熟悉对宣传文化的政策规定

　　（十）掌握促进残疾人就业税收优惠政策

　　（十一）熟悉对修理修配的政策规定

　　（十二）了解煤层气抽采的政策规定

　　（十三）了解对国产支线飞机的关税规定

　　（十四）了解对民族贸易的政策规定

　　（十五）了解对外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定

　　（十六）熟悉进口免税品销售业务的政策规定

　　（十七）了解对进口仪器、设备的免税规定

　　（十八）熟悉对金融资产管理的政策规定

　　（十九）掌握对高新技术产品的政策规定

　　（二十）了解对债转股企业的政策规定

　　（二十一）了解数控机床产品等增值税先征后退政策规定

　　（二十二）了解供热企业的政策规定

　　（二十三）掌握对起征点的政策规定

　　六、销项税额与进项税额

　　（一）掌握增值税销项税额的政策规定

　　（二）掌握增值税进项税额的有关规定

　　七、应纳税额计算

　　（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算

　　（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算

　　（三）熟悉进口货物应纳税额的计算

　　八、特定企业（或交易行为）的增值税政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值税规定

　　（二）熟悉电力产品增值税基本规定

　　（三）了解油气田企业增值税规定

　　（四）了解黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定

　　（五）了解东北老工业基地试行扩大增值税抵扣范围

　　（六）中部地区试行扩大增值税抵扣范围

　　九、申报与缴纳

　　（一）掌握纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税期限

　　（三）了解纳税地点

　　十、增值税专用发票的使用和管理

　　（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

　　（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求

　　（三）熟悉专用发票的作废处理

　　（四）熟悉专用发票的认证管理

　　（五）了解红字专用发票的开具

　　（六）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定

　　（七）熟悉销货退回或销售折让增值税专用发票管理

　　（八）了解防伪税控系统增值税专用发票的管理

　　（九）了解防伪税控系统增值税专用发票数据采集

　　（十）掌握增值税专用发票管理中的若干处理规定

　　（十一）了解关于辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理

　　十一、出口货物退（免）税

　　（一）了解出口货物退（免）税的基本概念和基本要素

　　（二）熟悉外贸企业出口货物退税

　　（三）掌握生产企业出口货物退（免）税

　　（四）了解特定企业或特准货物出口退（免）税

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