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2008年注册会计师考试经济法第十二章讲义一
来源： 作者： 发布时间：2008-07-13 阅读次数：
支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇
2、POS跨行交易商户结算手续费（P408）
（1）对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4％，银联网络服务费标准为交易金额的0.2％
（2）对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额的0.7％，银联网络服务费标准为交易金额的0.1％
（3）特殊行业的优惠政策
①对房地产、汽车销售类商户：发卡行收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元
②对航空售票、加油、超市类商户：发卡行的固定收益为交易金额的0.35％，银联网络服务费标准为交易金额的0.05％
3、单位卡（P408）
单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转帐存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户
单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金
【例题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（ ）。（1999年）
A、购买价值9万元的电脑
B、存入销货收入的款项
C、支付12万元的劳务费用
D、支取现金
【答案】A
4、特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金（P410）
【例题】甲发现用银行卡在乙商场购买的一台电视机存在质量问题，遂要求乙商场退货。乙商场在办理退货手续时以现金方式退还给甲支付的价款，并将退货单送交收单银行。乙商场的行为不符合银行卡业务管理的规定。( )（2002年）
【答案】√
5、信用卡的风险控制指标（P411）
（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）
（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3％
（3）个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）
（4）个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元（含等值外币）
【例题1】根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。（2004年）
A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％
B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）
C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）
D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）
【答案】D
【例题2】银行卡发卡银行应当向持卡人提供对账服务，按月提供对账结单。即使自上一月份结单后，持卡人账户没有进行任何交易，也没有任何未偿还余额，发卡银行仍须向持卡人提供账户结单。（ ）（2007年）
【答案】×
五、电子支付
（2007年新增）
1、客户提出终止电子支付协议或银行停止为客户办理电子支付业务的，银行应当按会计档案的管理要求妥善保存客户的申请资料，保存期限至电子支付业务终止后5年（P416）
2、风险控制（P417）
（1）银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币
（2）银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，其单笔金额不得超过5万元人民币，但银行与客户通过协议约定，能够事先提供有效付款依据的除外
【例题】根据有关规定，银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额和每日累计金额分别不应超过一定数额。该数额为（ ）。（2007年）
A、单笔金额不得超过500元，每日累计金额不得超过2000元
B、单笔金额不得超过1000元，每日累计金额不得超过5000元
C、单笔金额不得超过2000元，每日累计金额不得超过5000元
D、单笔金额不得超过10000元，每日累计金额不得超过20000元
【答案】B
3、差错的责任承担（P419）
（1）因银行自身系统、内控制度或为其提供服务的第三方服务机构的原因，造成电子支付指令无法按约定时间传递、传递不完整或被篡改，并造成客户损失的，银行应按约定予以赔偿
（2）因第三方服务机构的原因造成客户损失的，银行应予赔偿，再根据与第三方机构的协议进行追偿
（3）因客户原因造成自身损失的，应当由自己承担损失责任
（4）因银行（包括第三方服务机构）和客户共同的原因造成损失的，应当依据各自的过错大小，由相应的责任人承担相应的过错责任
【例题】根据支付结算法律制度的规定，电子支付交易数据出现差错时，下列表述中，正确的是（ ）。
A、因客户原因造成自身损失的，应当由自己承担损失责任
B、因银行（包括第三方服务机构）和客户共同的原因造成损失的，应当依据各自的过错大小，由相应的责任人承担相应的过错责任
C、因银行自身系统、内控制度的原因，造成电子支付指令无法按约定时间传递、传递不完整或被篡改，并造成客户损失的，银行应按约定予以赔偿
D、因第三方服务机构的原因造成客户损失的，直接由第三方服务机构赔偿客户的损失，银行不承担赔偿责任
【答案】ABC
第三节 结算纪律与责任
1、商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％，但不低于1000元的罚款（P421）
【例题1】一张票款为18000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的规定，付款人应受到罚款处罚，其罚款额至少为（ ）。（2001年）
A、360 B、540 C、900 D、1000
【答案】D
【例题2】一张金额为16000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为（ ）。（2007年）
A、160元 B、320元 C、800元 D、1 000元
【答案】D
2、银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息（2003年综合题）
3、银行（P422）
（1）延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按延压结算金额每天万分之五计付赔偿金
（2）任意压票、退票、截留、挪用结算资金，由中国人民银行按结算金额对其处以每天万分之七罚款
第四节 人民币银行结算账户
（2004年新增）
一、银行结算账户的特征（P424）
人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户
单位定期存款账户不具有结算功能，这类账户的开立和使用应遵守《人民币单位存款管理办法》
储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能
【例题】人民币银行结算账户既可以作为存款人的活期存款账户，也可以作为存款人的定期存款账户。（ ）（2004年）
【答案】×
二、银行账户的开立（P424）
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