通知：免费注册中华会计网校立即听会计考试辅导课程！
二○○八年度全国会计专业资格考试模拟试卷（一）
初级会计资格
初级经济法基础试题
(本试题包括客观试题和主观试题两部分)
客观试题部分
(客观试题要求用2B铅笔在答题卡中填涂答题)
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分）
1.根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ）万元的，应向其开户银行提供相关的付款依据。
A.1 B.5 C.10 D.20
2.根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（ ）。
A.10日 B.1个月 C.3个月 D. 6个月
3.根据支付结算法律制度规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
4.下列各项中，属于授权性规范的是（ ）。
A.从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书
B.会计记录的文字应当使用中文
C.民族自治地方的会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字
D.任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿
5.下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。
A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议 B.仲裁庭由1名或3名仲裁员组成
C.调解书与裁决书具有同等法律效力 D.仲裁均公开进行
6.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（ ）。
A.不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
D.行政复议的举证责任，由被申请人承担
7.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（ ）。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的 进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
8.一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（ ）。
A.单位职工代表 B.会计机构负责人 C.其他会计人员 D.单位档案管理人员
A.单位职工代表 B.会计机构负责人 C.其他会计人员 D.单位档案管理人员
9.某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是（ ）。
A.3000元以上5万元以下 B. 5000元以上5万元以下
C. 5000元以上l0万元以下 D. 2万元以上20万元以下
10.下列区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限
A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限
11．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点`
12．根据增值税法律制度规定，下列各项中，不视同销售的是（ ）。
A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人
13．根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天
14．A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。
A.50000 B.60000 C.70000 D.63333.331
15．某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A.76 B.87 C.123 D.160
16．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
17．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C.单位将不动产无偿赠与他人
D.缝纫业务
18．某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A.2700 B.600 C.1200 D.4500
19．某国有企业2005年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，2006年亏损10万元，2007年盈利20万元，2008年盈利23万元。其2008年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A．0.54 B．0.75 C．0.81 D．5.75
A．0.54 B．0.75 C．0.81 D．5.75
20．王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。
A. 2688 B. 2880 C. 3840 D. 4800
21.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收人分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1316 B. 1344 C. 1568 D. 1920
22.张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税（ ）元。
A. 3600 B. 4375 C. 4800 D. 5245
23.某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税（ ）万元。
A. 24 B. 22.80 C. 30 D. 16.8
24.2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ ）万元。
A. 0.24 B. 0.15 C. 0.09 D. 0.06
25.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（ ）。
A.未承兑的商业汇票 B.支票
C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票
2.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.因注册验资开立的临时存款账户 D.预算单位专用存款账户
3.根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（ ）。
A.身体受到伤害要求赔偿的 B.拒付租金的
C.拒不履行买卖合同的 D.寄存财物被丢失的
4.下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A.仲裁实行自愿原则
B.仲裁一律公开进行
C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
5.根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。
A.内部审计发现的问题及纠正情况 B.重大投资、融资情况
C.注册会计师审计情况 D.管理费用的构成情况
6.根据《会计法》规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（ ）。
A.会计员 B.会计机构负责人
C.内部审计机构负责人 D.单位负责人
7.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。
A.稽核 B.稽核、会计档案保管
C.登记固定资产卡片 D.办理纳税申报
8.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（ ）。
A.总会计师是单位行政领导成员
B.总会计师是单位非行政领导职务
C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D.总会计师是单位会计机构负责人
9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。
A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊
C.进口货物 D.银行销售金银业务
10.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。
A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.用于对外投资的自产工业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器
12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.邮政部门销售集邮商品 B.邮票厂印制邮票
C.银行销售金银 D.商场销售金银饰品
13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（ ）。
A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
14.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
15.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的经纪费
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
16.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A.缴纳罚金10万元 B.直接赞助某学校8 万元
C.缴纳税收滞纳金4万元 D.缴纳银行罚息6万元
17.根据根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是（ ）。
A.依照中国的法律在中国境内成立的企业
B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
A.依照中国的法律在中国境内成立的企业
B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
18.根据根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。
A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款 B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款 D.支票自出票日起10日内提示付款
19.李某根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）
A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据
A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据
20.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A.契税 B.营业税 C.印花税 D.土地增值税
三、判断题（请将判断结果按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1. 商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付金额5%但不低于1000元的罚款。 （ ）
2.甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。 （ ）
3.当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民 法院管辖。 （ ）
4.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 （ ）
5.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 （ ）
6.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。 （ ）
7. 企业发生的在年度利润总额12%以内扣除的赞助支出可以作为应纳税所得额的扣除项目。 （ ）
8.在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。 （ ）
9.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 （ ）
10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。 （ ）
四、计算分析题（本类题共3题，每小题5分，共15分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税（答案中的金额单位用万元表示）。
2. 某集团公司合并计算交纳营业税，某月发生以下业务：（1）下属的建设公司，本月以清包工的形式提供装饰劳务，工程承包总金额7000万元，由发包方供应材料成本3000万元，另将工程一部分分包给另一公司，金额为2000万元。营业税税率3%。（2）房地产开发公司，本月对外出售商品房8000平米，每平米0.3万元，对关系单位出售商品房2000平米。每平米价格0.2万元，对内部职工奖励商品房800平米，以上商品房的质量，地段和对外出售价格要求一致。营业税税率5%。（3）下属广告公司，收取广告设计、制作费65万元、广告性赞助费8万元；收取广告代理费180万元，其中支付给广告发布进133万元的广告发布费。营业税税率5%。要求：（1）计算月末集团公司应交营业税。（2）计算应代扣代缴的营业税。
3. 某国有工业企业2007年利润总额为700万。在汇算清缴2007年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出应纳税所得额为800万元，应纳所得税额为200万元。2008年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2007年度企业所得税。2008年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
(1)2007年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款90万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(2)2007年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)2007年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息l0万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
已知：企业适用所得税税率为25％。
要求：
(1)计算该企业2007年度法定公益、救济性捐赠扣除额；
(2)计算该企业2007年度企业所得税应纳税所得额；
(3)计算该企业2007年度应补缴企业所得税税额。
(1)2007年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款90万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(2)2007年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)2007年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息l0万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
已知：企业适用所得税税率为25％。
要求：
(1)计算该企业2007年度法定公益、救济性捐赠扣除额；
(2)计算该企业2007年度企业所得税应纳税所得额；
(3)计算该企业2007年度应补缴企业所得税税额。
五、综合题（本类题共1题，共10分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题赴理。）
1.2008年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：
（1）2007年4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。
（2）2007年5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等与职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。
（3）2007年6月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。
（4）2007年7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。
（5）2007年度甲企业实际亏损1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。
要求根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）根据本题要点（1）所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。
（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲企业在会计档案销毁程序上是否符合法律规定?并说明理由。
（4）根据本题要点（4）所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。
（5）对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?
（6）甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确？并说明理由。
中华会计网校会计考试课程全面免费试听！